央企表外特殊资金首次纳入监管 全面清查在即

经济观察网 记者 康怡 实习记者 李玲轶国资委近日下发通知，要求近日中央企业对特殊资金（资产）的对外投资情况进行一次全面清查。

此次文件中提及的特殊资金（资产）包括职工互助基金，企业慈善基金(微博)会管理的资金，企业工会管理的资金，职工持股会管理资金，企业代管的社会保险资金、企业年金、住房公积金等企业虽不拥有所有权但承担资金安全管理责任的资金（资产），以及属于企业所有但尚未并表的各类资金（资产）。

据悉国资委此前在“小金库”专项治理中对各类代管资金、表外资产等不属于“小金库”范围但存在管理隐患的特殊资金（资产）一并进行了清理。从清理结果看，中央企业普遍存在以上各类特殊资金（资产）。

该文件还首次对此类资金的投资权限做出了明确规定，具体而言，央企对于国家明确规定不得用于投资的特殊资金（资产），企业一律不得开展投资活动；对于投资方向有限制性规定的特殊资金（资产），企业可在允许投资的范围内开展投资活动；对投资运作没有明确规定的特殊资金（资产），企业可在保障资金安全的前提下，适当开展固定收益类投资活动，以实现资金（资产）保值增值，但要严格控制投资规模，防范投资风险。要求对央企代管的年金、公积金以及工会管理的资金等特殊资金（资产）进行全面清查。严禁将用于对外拆借、担保或抵押、质押。经过允许的资金可以在保障安全的情况下，适当开展固定收益类投资活动。

同时，为保护职工合法权益，确保资金安全，通知还要求要落实特殊资金（资产）管理责任，建立健全内控制度或专项管理办法，严格规定资金支出的审批权限和程序，并严格收支管理，加强资金监控。

文件指出，各类特殊资金（资产）不得“坐收坐支”。代管资金来源必须合法、规范，不得随意扩大资金来源渠道或提高标准。代管资金支出必须符合有关规定，不得超范围、超标准开支。特殊资金账户开立要纳入集团统一管理，收支纳入集团资金管理系统进行监控。

通知还表示，对未纳入企业财务决算合并范围的表外资产，易造成管理隐患，各央企应当加大清理力度。